Wat is nettolijfrente?
Een nettolijfrente is een manier om uw pensioen aan te vullen als u geen lijfrentepremies kunt aftrekken op uw belastingaangifte. Belastingaftrek is mogelijk tot een inkomen van € 137.800 per jaar (2025). Is uw inkomen hoger en wilt u over uw volledige inkomen pensioen opbouwen, dan kan een nettolijfrente een goede oplossing zijn.
Met een nettolijfrente legt u een bedrag van uw nettoloon in op een geblokkeerde rekening. Over de inleg en over de waardeaangroei hoeft u geen vermogensrendementsheffing in box 3 te betalen. Dat komt doordat u met de nettolijfrente box 3 omzeilt.
Vanaf uw AOW-leeftijd komt het opgebouwde kapitaal vrij. U krijgt het dan periodiek uitgekeerd als netto-aanvulling op uw pensioen. U hoeft er dus geen inkomstenbelasting over te betalen. Ook in de uitkeringsfase blijft de nettolijfrente buiten box 3.
Wat is lijfrente?Wat is het verschil tussen nettopensioen en nettolijfrente?
Naast de nettolijfrente bestaat er ook nettopensioen. Nettopensioen kunt u alleen opbouwen via een werkgever. Dit valt onder de Pensioenwet. Een nettolijfrente is flexibeler en heeft ook in de uitkeringsfase betere mogelijkheden. Bovendien heeft u met een nettolijfrente de zekerheid dat het volledige kapitaal aan uzelf of aan uw nabestaanden wordt uitgekeerd. Op deze pagina leest u meer over de verschillen tussen nettolijfrente en nettopensioen.
Hoe werkt nettolijfrente?
Een werknemer of zelfstandige kan jaarlijks stortingen doen voor een nettolijfrentekapitaal. Hoeveel u mag storten, hangt af van uw inkomen en leeftijd. Het belangrijkste voordeel is dat de nettolijfrente box 3 niet raakt. U hoeft er geen belasting over te betalen. Dat voordeel geldt zowel in de opbouwfase als in de uitkeringsfase.
Vanaf het jaar dat de AOW start, moet u het opgebouwde saldo gebruiken voor een periodieke uitkering. Eventueel mag u de uitkering ook uitstellen tot maximaal vijf kalenderjaren na de ingang van de AOW. De hoogte van de uitkering is afhankelijk van de gekozen looptijd en het rendement. De afgesproken uitkering is onafhankelijk van het leven van de rekeninghouder en zal altijd volledig worden betaald. Bij overlijden van de rekeninghouder gaat de uitkering over naar de nabestaanden/erfgenamen. Zij hoeven hierover geen erfbelasting te betalen.
Neem contact op met een adviseurVoorwaarden van nettolijfrente
Dit zijn de belangrijkste voorwaarden van een nettolijfrente.
- Uw inkomen moet boven de grens voor pensioengevend salaris liggen.
- De uitvoering moet in handen zijn van een professionele verzekeraar, bank of beleggingsonderneming.
- U bent zelf rekeninghouder en stort van eigen rekening.
- U kunt ook stortingen doen als u geen dienstverband (meer) heeft.
- De Pensioenwet is niet van toepassing. Dat geeft u de vrijheid om een uitkering te kiezen in de vorm van een bancaire of beleggingslijfrente. Opgebouwd lijfrentekapitaal wordt dan altijd volledig aan u of uw nabestaanden uitgekeerd.
- Afkoop is mogelijk, onder voorwaarde dat u het genoten fiscaal voordeel terugbetaalt. De Belastingdienst rekent maximaal tien jaar terug.
- De Wet verevening pensioenrechten bij scheiding is niet van toepassing.
Voorwaarden van nettopensioen
Dit zijn de belangrijkste voorwaarden van nettopensioen.
- De uitvoering moet in handen zijn van een (pensioen)verzekeraar of pensioenfonds.
- De werkgever is verzekeringnemer en houdt de premie in op het nettosalaris.
- U kunt het nettopensioen niet voortzetten als u uit dienst gaat.
- De Pensioenwet is van toepassing. Dat betekent onder andere dat van het opgebouwde pensioenkapitaal een levenslang pensioen moet worden aangekocht bij een verzekeraar. Die uitkering stopt na uw overlijden (en eventueel het overlijden van uw partner).
- Afkoop van opgebouwd kapitaal is niet mogelijk.
- Opgebouwd pensioenkapitaal valt onder de Wet verevening pensioenrechten bij scheiding.
Extra pensioen opbouwen met een nettolijfrente
Pensioen opbouwen kan in Nederland met hulp van de fiscus. Uw inleg voor pensioen is onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Een van die voorwaarden is het inkomen waarover u pensioen kunt opbouwen. Dat is in 2025 maximaal € 137.800.
Is uw inkomen hoger en wilt u ook over dit meerdere pensioen opbouwen? Dan kunt u de inleg niet aftrekken, maar er is wel een manier om geen belasting te hoeven betalen in box 3. U kiest dan voor een nettolijfrente.
Ontdek de mogelijkhedenOpbouw nettolijfrente berekenen
Rekenvoorbeeld opbouw in de jaarruimte:
Uw bruto inkomen is € 250.000 per jaar en u bent 56 jaar.
Uw netto-inleg mag dan zijn: 15 procent van (€ 250.000 - € 137.800) = € 16.830
Als u alle jaren blijft inleggen, heeft u op 67-jarige leeftijd in totaal 11 x € 16.830 = € 185.130 ingelegd. De totale opbouw voor de nettolijfrente bij een jaarlijks rendement van 4 procent bedraagt dan circa € 236.000.
Vermogensrendementsheffing
In 2025 betaalt u boven de vrijstelling ca 0,01 procent* over het spaartegoed. Over de andere tegoeden betaalt u ongeveer 2 procent. Het voordeel wordt dus het beste benut als u de volledige ruimte stort. Hierover is immers geen vermogensrendementsheffing verschuldigd.
* voorlopig vastgesteld voor 2025
Jaarruimte berekenenFiscaal voordeel
Als u het nettolijfrentekapitaal in 20 jaar laat uitkeren en een jaarlijks rendement behaalt van 4 procent, is het belastingvoordeel in box 3 ruim € 83.000 (bij een gemiddelde vermogensrendementsheffing van jaarlijks 2 procent). Dat is 35 procent van het opgebouwde bedrag van € 236.000.
Inhaalruimte nettolijfrente
Als u in voorgaande jaren geen gebruik heeft gemaakt van inleg voor nettolijfrente, kunt u deze alsnog (beperkt) inhalen. Het in te halen bedrag van de nettolijfrente berekenen gaat op dezelfde manier als bij de jaarruimteberekening. Per jaar mag u maximaal € 21.013 inhalen.
Nettolijfrente in de uitkeringsfase
De nettolijfrente uitkering start in principe in het jaar waarin u de AOW-leeftijd bereikt. U kunt de start van de uitkering uitstellen tot uiterlijk vijf jaar na uw AOW-leeftijd. De looptijd van de nettolijfrente uitkering moet minimaal vijf jaar zijn. Bij een looptijd korter dan twintig jaar mag de uitkering maximaal € 13.525 per jaar bedragen (2025). Als u kiest voor een looptijd van twintig jaar of langer, is er geen maximum.
Looptijd nettolijfrente berekenen
Voorbeeld 1
U heeft een nettolijfrentekapitaal opgebouwd van € 100.000. Bij een rendement van 4 procent moet u een looptijd van minimaal elf jaar kiezen en wordt de uitkering € 11.414 per jaar.
Voorbeeld 2
U heeft een nettolijfrentekapitaal opgebouwd van € 250.000. Bij een rendement van 4 procent moet u een looptijd van minimaal twintig jaar kiezen en wordt de uitkering € 18.395 per jaar.
Nettolijfrente opbouwen en uitkeren met Doelbeleggen.nl
U kunt uw nettolijfrente opbouwen en laten uitkeren door een vermogensbeheerder, bank of verzekeraar. In de opbouwfase kunt u tussentijds wisselen van aanbieder, in de uitkeringsfase is dat lastiger.
Als u uw nettolijfrente onderbrengt bij Doelbeleggen.nl, beleggen wij uw kapitaal goed gespreid en met een beleggingsrisico dat wij in overleg met u vaststellen.
In de uitkeringsfase heeft u bij Doelbeleggen.nl twee mogelijkheden.
1. De uitkeringen stijgen of dalen jaarlijks met het behaalde rendement.
2. De uitkering start op een hoger niveau, omdat we vooraf rekening houden met een rendement van maximaal 4 procent per jaar. Daarna wordt de uitkering jaarlijks bijgesteld aan de hand van het werkelijk behaalde rendement.
Op de ingangsdatum kiest u een bepaalde looptijd voor uw nettolijfrente uitkering. Deze looptijd kunt u later nog aanpassen (binnen de fiscale grenzen).
Bespreek het met onze adviseurs
