Wat is een Oudedagsverplichting (ODV)?
Een Oudedagsverplichting (ODV) is een pensioenvoorziening voor dga’s (directeur-grootaandeelhouders) die in het verleden Pensioen in Eigen Beheer (PEB) hebben opgebouwd. De ODV is ontstaan na de afschaffing van het PEB in 2017. De PEB keerde levenslang uit en stopte bij overlijden van de dga en zijn of haar partner. Dat is een belangrijk verschil met de ODV, die in 20 jaar uitkeert, ook na overlijden van de dga.
De Oudedagsverplichting uitkeren mag vanaf de AOW-leeftijd of uiterlijk vijf jaar voor de AOW-datum. De uitkeringsduur moet twintig jaar zijn, tenzij de uitkering ingaat voor de AOW-leeftijd. Dan worden de jaren vóór de AOW-leeftijd opgeteld bij de looptijd van twintig jaar.
Hoe werkt een Oudedagsverplichting?
De Oudedagsverplichting is een verplichting op de balans van de bv. De ODV wordt jaarlijks verhoogd met een wettelijke rente, het u-rendement. Vanaf de AOW-leeftijd of uiterlijk twee maanden daarna moet de ODV in twintig gelijkmatige jaarlijkse termijnen worden uitgekeerd. Dat betekent dat de bv nog twintig jaar moet blijven bestaan. Heeft u nog verdere vragen, neem dan contact op?
Spreek een adviseurWanneer heeft u een ODV in de bv?
Bent u ondernemer en heeft u een bv? En heeft u vóór 2017 Pensioen in Eigen Beheer opgebouwd (PEB)? Dan is er een grote kans dat u ook nu nog een bedrag voor uw pensioen heeft gereserveerd in uw bv. In veel gevallen is het PEB omgezet in een Oudedagsverplichting dga.
Een dga die vóór 1 juli 2017 PEB heeft opgebouwd, moest in de jaren 2017 tot 2019 een beslissing nemen over dit pensioen. In die periode veranderden de fiscale regels en werd de PEB-regeling fiscaal onaantrekkelijk. Als u al PEB had opgebouwd, dan moest u kiezen. U kon het PEB afkopen met een leuke korting op de te betalen belasting óf u kon het omzetten in een Oudedagsverplichting (ODV). Als u geen keuze heeft gemaakt, is het PEB zonder verdere pensioenopbouw als verplichting in de bv blijven staan.
Als u uw pensioen in eigen beheer voor 2017 heeft afgekocht, heeft u geen recht op een ODV-uitkering. Ook als u het PEB premievrij heeft laten staan in de bv, kunt u geen ODV-uitkering ontvangen.
Oudedagsverplichting oprenten
De opgebouwde ODV wordt jaarlijks verhoogd met een wettelijk vastgestelde rente. Hiervoor wordt het u-rendement gebruikt. Dit u-rendement wordt maandelijks vastgesteld door De Nederlandsche Bank (DNB) en is gebaseerd op de rente op Nederlandse staatsobligaties. De rente wordt automatisch bijgeschreven bij het bedrag van de ODV op de balans van de bv.
Rentepercentages voor het oprenten van een ODV
In 2024 lag het u-rendement grofweg tussen de 2,5 en 2,8 procent. Maar het u-rendement kan ook negatief zijn. Dit was van 2019 tot 2022 regelmatig het geval.
Oudedagsverplichting uitkeren
Een Oudedagsverplichting (ODV) moet volgens strikte regels worden uitgekeerd. Dit zijn de belangrijkste bepalingen.
1. De ODV-uitkeringen starten uiterlijk twee maanden na het bereiken van de AOW-leeftijd, om precies te zijn op de eerste dag van de maand na de tweede maand die volgt op de maand waarin de AOW ingaat. Als u bijvoorbeeld in april de AOW-leeftijd bereikt, dan moeten de ODV-uitkeringen uiterlijk op 1 juli ingaan. Als u de ODV omzet naar een lijfrente, mogen de uitkeringen langer dan twee maanden worden uitgesteld.
2. De ODV wordt uitgekeerd in maandelijks gelijke termijnen en jaarlijks verhoogd (of verlaagd) met u-rendement.
3. De ODV-uitkeringen worden belast in box 1 als inkomen. De bv mag de ODV-uitkeringen niet aftrekken als kosten.
De uitkeringsperiode van de ODV aanpassen
Het is in principe niet mogelijk om de uitkeringsperiode van de ODV aan te passen. Die staat vast voor een looptijd van twintig jaar. Wilt u meer keuze in looptijden, dan kunt u de ODV omzetten naar een lijfrente. Voor een levenslange lijfrente heeft u een verzekeraar nodig. Wilt u een tijdelijke lijfrente met een kortere of een langere looptijd dan twintig jaar, dan kunt u ook terecht bij een bank of vermogensbeheerder.
Een tijdelijke lijfrente die ingaat op of na uw AOW-leeftijd moet minimaal vijf jaar duren. Als u een tijdelijke lijfrente laat ingaan voor uw AOW-leeftijd, dan moet de lijfrente minimaal twintig jaar duren plus het aantal jaren tot uw AOW-leeftijd.
Spreek een adviseurVoorbeeld van een Oudedagsverplichting uitkeren
Hoe kunt u uw ODV-uitkering berekenen? We leggen dit uit aan de hand van een voorbeeld. Stel u heeft een ODV in uw bv met een waarde van €200.000. Deze moet in twintig gelijke, jaarlijkse termijnen worden uitgekeerd. De jaarlijkse ODV-uitkering bedraagt dan €10.000. Dit is de bruto uitkering, u betaalt er inkomstenbelasting over in box 1.
Na het eerste jaar is er nog €190.000 over. Deze resterende waarde wordt verhoogd met het u-rendement. Stel dat het u-rendement 2 procent is. Dan wordt er €3.800 bijgeschreven en komt de nieuwe waarde van de ODV op €193.800. De ODV-uitkering in het tweede jaar bedraagt dan €193.800 gedeeld door 19 (de resterende looptijd), dus €10.200. Op dezelfde manier kunt u ook een indicatie van uw eigen ODV-uitkering berekenen.
Wat te doen met uw Oudedagsverplichting bij pensionering?
Als u met pensioen gaat, kunt u twee dingen doen met uw ODV.
1. De ODV laten uitkeren in termijnen
U laat de ODV vanuit de bv uitkeren in gelijke termijnen, volgens de regels die daarvoor gelden. De ODV-uitkeringen duren twintig jaar en beginnen uiterlijk twee maanden na uw AOW-datum.
2. De ODV overdragen naar een lijfrenteproduct
U zet de ODV om in een lijfrente bij een bank, verzekeraar of beleggingsinstelling. U kunt de uitkeringen dan langer uitstellen. Afhankelijk van de aanbieder krijgt u ook meer flexibiliteit in de uitkeringen. Benieuwd naar de mogelijkheden?
Bespreek het met onze adviseursODV bij faillissement van de bv
De ODV maakt deel uit van het vermogen van de bv. Het is niet beschermd in geval van een faillissement. Bij een faillissement kan het bedrag van de ODV opgaan aan het betalen van schuldeisers. Om dit risico uit te sluiten kunt u de ODV overdragen aan een bank, vermogensbeheerder of verzekeraar. Daarmee is uw pensioen beschermd in geval van een faillissement.
ODV bij echtscheiding
Als u in gemeenschap van goederen bent getrouwd en niets heeft vastgelegd over het eigendom van de ODV, valt de ODV in de gemeenschap van goederen die bij echtscheiding moet worden verdeeld. Als u geen afspraken maakt over de verdeling van de ODV bij echtscheiding, kan uw ex-partner achteraf via de rechter aanspraak maken op een deel van de ODV. Als u bent getrouwd met huwelijkse voorwaarden, ligt het aan deze voorwaarden wat er met de ODV moet gebeuren bij echtscheiding.
Als de ODV moet worden verdeeld, kunt u ervoor kiezen de ODV te splitsen, zodat uw ex-partner een eigen ODV krijgt. Dit bedrag kan binnen de bv blijven, maar de ex-partner loopt dan wel het risico dat het pensioen bij faillissement verloren gaat. Een andere mogelijkheid is het deel van de ODV van de ex-partner om te zetten in een lijfrente bij een bank, vermogensbeheerder of verzekeraar.
ODV bij overlijden
Bij overlijden gaat de ODV over op de erfgenamen. Als de ODV nog niet is ingegaan, moeten de erfgenamen deze in twintig jaar laten uitkeren. Als ODV al wel is ingegaan, loopt de uitkering voor de resterende looptijd door. De ODV kan niet in één keer worden uitgekeerd zonder fiscale nadelen.
ODV bij Doelbeleggen.nl
Wilt u uw ODV omzetten naar een lijfrente? Doelbeleggen.nl kan u daarbij helpen. Doelbeleggen.nl is een specialist in het aanbieden van beleggingslijfrentes voor particulieren en ondernemers. Wij zetten het opgebouwde kapitaal voor u op een lijfrenterekening, waarop het gereserveerd is voor uw pensioen. Dit heet ook wel uw ‘ODV afstorten’. Als u wilt, kunt u op deze rekening ook extra geld inleggen voor uw pensioen of andere lijfrentevoorzieningen samenvoegen.
Doelbeleggen.nl belegt uw kapitaal goed gespreid en met een beleggingsrisico dat wij in overleg met u vaststellen. Het voordeel van beleggen is dat uw kapitaal aangroeit met beleggingsrendement. Gemiddeld genomen is dit hoger dan de spaarrente. Maar beleggen kent ook risico’s. U kunt uw inleg of een deel ervan verliezen.
Een beleggingslijfrente bij Doelbeleggen.nl kan geschikt zijn voor u als u bekend bent met de risico’s van beleggen en als de lijfrente bedoeld is als extra aanvulling op uw pensioen. Bij Doelbeleggen.nl ontvangt u tijdelijke, variabele uitkeringen. Onze adviseurs helpen u graag bij het maken van een keuze.
Spreek een adviseurRedenen om een ODV over te dragen
Een dga kan verschillende redenen hebben om een ODV te willen overdragen.
1. De gepensioneerde dga wil op termijn van zijn bv af.
Het is meestal niet de bedoeling om de bv na te laten aan de erfgenamen. De bv na pensionering opheffen is goedkoper en overzichtelijker.
2. De dga wil doorwerken na de AOW-leeftijd.
De samenloop van de verplichte ODV-uitkering en een verplicht doorbetaald salaris kan leiden tot een hogere belasting. Door het ODV-kapitaal over te dragen, kan een uitkering nog vijf jaar worden uitgesteld.
3. De dga wil de ODV in een kortere periode dan twintig jaar laten uitkeren.
Als het ODV-kapitaal niet zo groot is, kan een kortere looptijd aantrekkelijker zijn.
4. De dga heeft behoefte aan meer flexibiliteit in de uitkering.
Bij een bancaire of beleggingslijfrente is het mogelijk om te kiezen voor een uitkering die in het begin hoger is.
5. De bv heeft een negatief eigen vermogen en de dga wil de bv snel liquideren.
Als de bv niet genoeg kapitaal heeft om de volledige ODV-reserve in twintig jaar uit te keren, kan het aanwezige kapitaal worden afgestort op een lijfrenterekening. U kunt dan eventueel een kortere looptijd kiezen, binnen de fiscale regels die hiervoor gelden.
Veelgestelde vragen
Hoe lang moet de ODV uitkeren?
Is een ODV een lijfrente?
Kan ik een uitkerende ODV nog overdragen naar een externe partij?
