DGA pensioen opbouwen

Hoe kan een dga pensioen opbouwen?

Tot 2017 kon een dga pensioen in eigen beheer opbouwen. Dat betekent dat de dga pensioen mocht opbouwen in de eigen bv. Dat kan nu niet meer. Pensioen opbouwen voor een dga mag nu alleen nog via een bank, vermogensbeheerder of verzekeraar. Dit zijn de mogelijkheden.

• Gebruik maken van de jaarruimte in box 1.
  U zet geld opzij op een geblokkeerde rekening met belastingvoordeel.

• Beleggen of sparen in box 3.
  U zet geld opzij op een vrij opneembare rekening of deposito zonder belastingvoordeel.

• Beleggen of sparen via de bv.
  U belegt of spaart op een zakelijke rekening op naam van de bv.

• Pensioenregeling via een verzekeraar.
  U legt premie in voor een verzekerde pensioenregeling.

• Combinatie van bovenstaande opties.

Beleggen of sparen in box 1

Als u zelf pensioen wilt opbouwen, helpt de Belastingdienst een handje mee. Ieder jaar kunt u een deel van uw inkomen belastingvrij opzij zetten voor uw pensioen. U krijgt dit belastingvoordeel alleen als u het geld opzij zet op een geblokkeerde bankspaarrekening of beleggingsrekening. Over de waarde van het opgebouwde bedrag hoeft u geen belasting te betalen in box 3. Zo zijn uw inleg én het rendement in de opbouwfase belastingvrij. Het opgebouwde kapitaal komt pas vrij op de vooraf afgesproken einddatum, meestal uw pensioenleeftijd. Op dat moment moet u het kapitaal gebruiken voor een lijfrente. Een lijfrente is een uitkering die u bijvoorbeeld maandelijks krijgt, gedurende een bepaalde periode. Daarmee vult u uw AOW aan.

Beleggen of sparen in box 3

Wilt u graag altijd bij uw geld kunnen? Dan kunt u geld opzij zetten op een gewone spaar- of beleggingsrekening op uw eigen naam. Uw inleg levert rente of beleggingsrendement op en zo groeit uw vermogen aan. Als u geld nodig heeft, kunt u spaargeld opnemen of beleggingen verkopen. Het nadeel van zelf sparen of beleggen is dat u belastingvoordeel misloopt. Bovendien moet u vermogensrendementsheffing betalen over het opgebouwde vermogen (voor zover dit boven het vrijgestelde bedrag van circa 57.000 euro komt).

Beleggen of sparen via de bv

Als u wilt beleggen of sparen in de bv, kunt u een zakelijke beleggingsrekening of spaarrekening openen op naam van de bv. Hierop kunt u geld overmaken vanaf de zakelijke rekening van de bv. Geld dat niet nodig is om mee te ondernemen, kan op deze manier rendement opleveren. Later kunt u het opgebouwde kapitaal gebruiken om uw pensioen mee aan te vullen. Beleggen of sparen via de bv heeft voor- en nadelen. Het is makkelijk: u hoeft alleen maar geld over te maken van de lopende rekening naar de spaar- of beleggingsrekening van de bv. Maar er zijn ook gevolgen voor de belastingen. Zo moet u over het rendement vennootschapsbelasting betalen. En als u het vermogen uit uw bv haalt, betaalt u hier belasting over in box 2 (aanmerkelijk belang). Als u sparen of beleggen in de bv overweegt, is het verstandig om u te laten adviseren door een belastingadviseur.

Pensioenregeling via een verzekeraar

Als dga heeft u twee mogelijkheden om pensioen op te bouwen bij een verzekeraar.

De bv sluit een pensioen af voor de dga als werknemer. Dit heet een extern verzekerd pensioen. De bv moet dan uw werkgever zijn en u heeft hiervoor een arbeidscontract nodig. De bv betaalt pensioenpremie voor de dga aan de verzekeraar.
De dga sluit privé een lijfrenteverzekering af. De dga betaalt zelf als privé persoon premie aan een verzekeraar.

In beide gevallen is de premie fiscaal aftrekbaar en is er geen belasting verschuldigd over het opgebouwde kapitaal. U gaat pas belasting betalen als u pensioen krijgt. De kosten van een verzekerd pensioen zijn meestal hoger dan van zelf (bank)sparen of beleggen. Ook is een verzekerd pensioen weinig flexibel, want u kunt niet variëren met de premie. Een extern verzekerd pensioen is ook in de uitkeringsfase aan strikte regels gebonden.

Combinatie van opties

Als dga hoeft u niet te kiezen voor één manier van pensioen opbouwen. U kunt ook verschillende manieren combineren om zo de voordelen van elke optie te benutten. Bovendien spreidt u daarmee het risico. Als de ene methode niet het pensioen opbrengt dat u ervan verwachtte, kan een andere methode dat weer goedmaken.