Jaarruimte: €6.737
Hoe werkt jaarruimte ook alweer?
Jaarruimte is het deel van het inkomen dat een klant mag gebruiken om (aanvullend) pensioen op te bouwen. De jaarlijkse inleg is aftrekbaar van de aangifte inkomstenbelasting. Hoeveel een klant mag inleggen hangt af van het inkomen bij loondienst of van de bruto winst als je klant ondernemer is.
Jaarruimte voor ondernemers
Is je klant ondernemer, zzp'er of DGA? Dan is deze zelf verantwoordelijk voor de opbouw van het pensioen. Deze klanten kunnen met fiscaal voordeel pensioen opbouwen, door de (volledige) jaarruimte te benutten. De jaarruimte kun je voor je klant berekenen aan de hand van de bruto winst. Van het totale bruto jaarinkomen moet de zogeheten franchise worden afgetrokken, die is €17.545,- (2025). Het dan resterende bedrag heet de premiegrondslag. Van deze premiegrondslag is 30% beschikbaar als jaarruimte. Je vindt de rekentool hiervoor halverwege deze pagina.
Jaarruimte voor werknemers
Het is niet vanzelfsprekend dat jouw klant een (goede) pensioenregeling heeft vanuit de werkgever. Zo kan het zijn dat hij/zij bijvoorbeeld maar een deel van het pensioen opbouwt via het werkgeverspensioen. Dat betekent dat je klant zelf verantwoordelijk is voor het opbouwen van het overige deel. Daar kan de resterende jaarruimte voor gebruikt worden. Om deze te berekenen is ook de zogeheten Factor A nodig. Dit is terug te vinden op het Uniform Pensioenoverzicht (UPO) dat je klant jaarlijks ontvangt van het pensioenfonds of de verzekeraar.
Door de overgang naar de Wet Toekomst Pensioenen hebben sommige klanten met een pensioenregeling de komende jaren nog de mogelijkheid om extra jaarruimte in te leggen. Hoe dit werkt kun je via onderstaande link nalezen in ons Kenniscentrum.
Jaarruimte van de afgelopen jaren inhalen?
De Nederlandse fiscus biedt de gelegenheid niet-gebruikte jaarruimte van de afgelopen tien jaar alsnog 'in te halen'. Die inhaalmogelijkheid wordt reserveringsruimte genoemd. De reserveringsruimte is gemaximeerd tot een bedrag van €42.108,- (2025).
Wat je klant aan lijfrente voor zijn of haar reserveringsruimte stort, wordt vervolgens weggestreept tegenover de oudste, nog ongebruikte jaarruimte. Het jaar daarna kan de klant dan de nog ongebruikte jaarruimtes – minus de oudste die is weggestreept – inhalen.
In de praktijk blijkt dat veel mensen door de inhaalmogelijkheid die de reserveringsruimte biedt meer fiscale ruimte hebben dan ze op basis van alleen de jaarruimteberekening denken. Het berekenen van de reserveringsruimte is soms wel een klusje, omdat de onderliggende percentages, grondslagen en maxima per jaar kunnen verschillen.
Bereken hier eenvoudig de reserveringsruimteFOR, ODV of stakingswinst omzetten in een lijfrente
Heeft je klant als ondernemer een oudedagsreserve opgebouwd of heeft hij/zij de onderneming geheel of gedeeltelijk gestaakt? Dan kan de oudedagsreserve of stakingswinst omgezet worden in een lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht. Als deze lijfrente aan de voorwaarden voldoet, is de oudedagsreserve of stakingswinst misschien aftrekbaar als premie of storting.
Lees meer in ons kenniscentrumRisico's van beleggen
Beleggen via Doelbeleggen.nl biedt kansen om vermogen op te bouwen, maar het brengt ook risico’s met zich mee. De waarde van uw beleggingen kan schommelen door ontwikkelingen op de financiële markten. In het verleden behaalde resultaten bieden geen garantie voor de toekomst. U kunt een deel van uw inleg verliezen. Weeg de mogelijke voordelen van beleggen zorgvuldig af tegen de kosten en risico’s. Het is belangrijk dat u begrijpt wat beleggen inhoudt en of dit past bij uw financiële situatie en doelen. In ons documentencentrum vindt u meer details over de kenmerken en risico’s van beleggen.
