Hoe werkt reserveringsruimte?
De Nederlandse fiscus biedt de gelegenheid niet-gebruikte jaarruimte van de afgelopen tien jaar alsnog 'in te halen'. Die inhaalmogelijkheid wordt reserveringsruimte genoemd. De reserveringsruimte is gemaximeerd tot een bedrag van €42.108,- (2025).
Wat je klant aan lijfrente voor zijn of haar reserveringsruimte stort, wordt vervolgens weggestreept tegenover de oudste, nog ongebruikte jaarruimte. Het jaar daarna kan de klant dan de nog ongebruikte jaarruimtes – minus de oudste die is weggestreept – inhalen.
In de praktijk blijkt dat veel mensen door de inhaalmogelijkheid die de reserveringsruimte biedt meer fiscale ruimte hebben dan ze op basis van alleen de jaarruimteberekening denken. Het berekenen van de reserveringsruimte is soms wel een klusje, omdat de onderliggende percentages, grondslagen en maxima per jaar kunnen verschillen.
Reserveringsruimte
Revereringsruimte berekenen
Bruto inkomen:
Dit bedrag staat op de aangifte inkomstenbelasting van de klant als ‘Totaal inkomsten uit werk’ of op de voorlopige aanslag als ‘Totaal inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking’.
Factor A:
De Factor A (ook wel Pensioenaangroei) is terug te vinden op het Uniform Pensioenoverzicht. Dit wordt jaarlijks verstrekt door de pensioenuitvoerder.
Gebruikte jaarruimte:
Het bedrag dat de klant in het desbetreffende jaar al heeft ingelegd als premie voor een lijfrenteverzekering of storting voor een bancaire lijfrente.
FOR, ODV of stakingswinst omzetten in een lijfrente
Heeft je klant als ondernemer een oudedagsreserve opgebouwd of heeft hij/zij de onderneming geheel of gedeeltelijk gestaakt? Dan kan de oudedagsreserve of stakingswinst omgezet worden in een lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht. Als deze lijfrente aan de voorwaarden voldoet, is de oudedagsreserve of stakingswinst misschien aftrekbaar als premie of storting.
Lees meer in ons kenniscentrumRisico's van beleggen
Beleggen via Doelbeleggen.nl biedt kansen om vermogen op te bouwen, maar het brengt ook risico’s met zich mee. De waarde van uw beleggingen kan schommelen door ontwikkelingen op de financiële markten. In het verleden behaalde resultaten bieden geen garantie voor de toekomst. U kunt een deel van uw inleg verliezen. Weeg de mogelijke voordelen van beleggen zorgvuldig af tegen de kosten en risico’s. Het is belangrijk dat u begrijpt wat beleggen inhoudt en of dit past bij uw financiële situatie en doelen. In ons documentencentrum vindt u meer details over de kenmerken en risico’s van beleggen.
