DGA Oudedagsvoorziening

Oudedagsverplichting

Bent u ondernemer en heeft u een bv? En heeft u vóór 2017 Pensioen in Eigen Beheer opgebouwd (PEB)? Dan is er een grote kans dat u ook nu nog een bedrag voor uw pensioen heeft gereserveerd in uw bv. In veel gevallen is het PEB omgezet in een Oudedagsverplichting.

Als u een ODV heeft, kunt u kiezen hoe u dit pensioen wilt laten uitkeren. Door de veranderde pensioenregels kan dat nu ook op een fiscaalvriendelijke manier. Maar eerst moet u weten of u inderdaad een ODV heeft.

Heb ik een ODV?

Een DGA die vóór 1 juli 2017 PEB heeft opgebouwd, moest in de jaren 2017 tot 2019 een beslissing nemen over dit pensioen. In die periode veranderden de fiscale regels en mochten ondernemers niet langer gebruikmaken van de PEB-regeling. Als u al PEB had opgebouwd, dan moest u kiezen. U kon het PEB afkopen met een leuke korting op de te betalen belasting óf u kon het omzetten in een Oudedagsverplichting (ODV). Indien er geen keuze werd gemaakt bleef het PEB zonder verdere pensioenopbouw als verplichting in de BV staan.

Beide keuzes hadden hun voor- en nadelen. Waarschijnlijk heeft u in die periode met uw accountant gepuzzeld welk alternatief voor u het voordeligst zou uitpakken, net als zo’n 120.000 collega-DGA’s met u. Bij die keuze kwam veel papierwerk kijken in de vorm van berekeningen en overeenkomsten. Voor een eventuele partner is destijds ook de vererving van de ODV-aanspraak vastgelegd.

Wat te doen met uw Oudedagsvoorziening

Zo’n 50.000 DGA’s hebben destijds gekozen voor omzetting van hun PEB in een ODV. Een ODV kent een paar strikte regels. De hoofdregel is dat het gereserveerde bedrag vanaf de AOW-leeftijd in 20 jaar wordt uitgekeerd. Heeft u bijvoorbeeld een bedrag van € 150.000 als ODV op de balans staan? Dan keert uw bv vanaf uw AOW-leeftijd gedurende 20 jaar een bedrag van € 7.500 per jaar uit. Jaarlijks wordt de uitkering met de wettelijke rente verhoogd.

U kunt uw pensioen dus laten uitkeren door uw bv, maar dit heeft drie belangrijke nadelen:

Heeft u liquide middelen om het ODV-bedrag vrij te maken? Dan kunt u aan deze regels ontsnappen door de waarde van de ODV over te dragen naar een lijfrenteaanbieder.

Waardeoverdracht van de ODV

Als u de ODV-reservering overdraagt naar een lijfrenteaanbieder, hoeft u alleen maar te voldoen aan de belastingregels van een lijfrente, die veel soepeler zijn. Dat biedt onder andere de volgende voordelen.

BV beëindigen na pensioenleeftijd

Wilt u uw ODV omzetten naar een lijfrente? Dan heeft u als DGA de keuze uit drie oplossingen:

In onze brochure hebben wij de voor- en nadelen van de verschillende oplossingen voor u op een rijtje gezet.