Het eerste deel van het inkomen van een pensioengerechtigde wordt vanaf de AOW-leeftijd relatief laag belast. Tot een bruto inkomen van bijna € 20.000 zijn de heffingskortingen nog voldoende om belastingheffing in de eerste schijf te compenseren en betaalt de AOW-gerechtigde alleen de inkomensafhankelijke zorgpremie van 5,26%. Daarna is de belasting en premiedruk tot € 38.400 nog beperkt tot gemiddeld zo’n 25%. Vervolgens via een stijging van 45,9% tot € 44.700 loopt de belastingdruk en premiedruk daarna sterk op tot 61% ! Van elke € 1.000 die de AOW-er boven € 45.300 ontvangt, houdt hij ineens slechts netto € 390 over!
Dit vindt zijn oorzaak in het volgende
Een pensioengerechtigde heeft te maken met een algemene heffingskorting van maximaal € 1.536 en een ouderen korting van maximaal € 2.035. Dat betekent dat deze korting op de verschuldigde inkomstenbelasting wordt gegeven. Boven een bepaald inkomen echter, wordt deze korting weer afgebouwd.
Waarom houdt de AOW-er over die extra bruto € 1.000 slechts € 390 netto over?
Dat hebben wij als volgt berekend:
| Extra inkomen boven € 45.300 | € 1.000,00 |
| Inkomstenbelasting 37,48% | € 374,80 -/- |
| Inkomensafhankelijke zorgpremie 5,26% | € 52,60 -/- |
| Vermindering ouderenkorting 15% | € 150,00 -/- |
| Vermindering alg. heffingskorting 3,17% | € 31,70 -/- |
| Netto over (afgerond) | € 390,00 |
Vanaf een bruto inkomen boven ca. € 58.800 is de ouderenkorting opgesoupeerd. Volgens deze rekenmethodiek is de belasting en premiedruk over het meerdere inkomen verlaagd naar 45,9%. Vervolgens is de inkomensafhankelijke zorgpremie begrensd tot een inkomen van zo’n € 75.800. Dat betekent dat de belastingdruk boven dit inkomen verder omlaag gaat naar 40,6%. Pas bij een bruto inkomen boven € 76.800 is de belastingdruk 49,5%. Kortom: een uitermate onevenwichtig belastingsysteem.
Kort samengevat ziet de belasting en premiedruk voor een gepensioneerde er als volgt uit:
| Inkomen afgerond op € 100 | Belasting en premiedruk |
| Totaal inkomen van € 20.000 | 5,26% |
| Inkomen boven € 20.000 tot € 28.400 | 23,20% |
| Inkomen boven € 28.400 tot € 38.40 | 26,30% |
| Inkomen boven € 38.400 tot € 45.300 | 45,90% |
| Inkomen boven € 45.300 tot € 58.800 | 60,90% |
| Inkomen boven € 58.800 tot € 75.800 | 45,90% |
| Inkomen boven € 75.800 tot € 76.800 | 40,60% |
| Inkomen boven € 76.800 | 49,50% |
Afhankelijk van het box-3 vermogen (boven € 115.200 gehuwden) wordt de ouderenkorting wat eerder afgebouwd.
Conclusie
In verband met de complexe kortingsregels is het goed om enig inzicht te krijgen wat de belastingdruk per inkomenscategorie precies inhoudt. Voor zover inkomensbestanddelen vanaf de AOW-leeftijd flexibel zijn in te zetten, kan een planning een aantrekkelijk voordeel opleveren. Ons product bij Doelbeleggen.nl sluit hier prima bij aan !
