Wat is de jaarruimte?
Kort gezegd is de jaarruimte het maximale bedrag dat u van de Belastingdienst per kalenderjaar opzij mag zetten voor uw pensioen. Dit bedrag (of minder) mag u storten op een pensioenrekening en aftrekken bij uw belastingaangifte.
Hoe berekent u de jaarruimte?
Allereerst moet u weten hoeveel uw pensioen in een bepaald jaar is toegenomen. Deze informatie vindt u in het Uniform Pensioenoverzicht – ook wel UPO genoemd. Het UPO wordt door uw pensioenfonds en/of verzekeraar verstrekt. Bouwt u pensioen op bij verschillende pensioenfondsen of verzekeraars? Dan ontvangt u meerdere UPO's. Op de website mijnpensioenoverzicht.nl vindt u een overzicht van al uw pensioenen en AOW-aanspraken.
Jaarlijks wordt het UPO vóór 1 oktober verstrekt. Om de exacte jaarruimte te kunnen berekenen, moet u dus in het bezit zijn van het UPO. Maar u kunt ook al eerder een inschatting maken – daar kunnen wij u eventueel bij helpen.
Jaarruimte: € 3.613
FOR staat voor Fiscale Oudedagsreserve. Deze regeling geldt alleen voor ondernemers. Een ondernemer mag in 2022 9,44% van de winst reserveren voor pensioen, tot een maximum van € 9.632.
Jaarruimte van de afgelopen jaren inhalen?
De Nederlandse fiscus biedt de gelegenheid niet-gebruikte jaarruimte van de afgelopen zeven jaar alsnog 'in te halen'. Die inhaalmogelijkheid wordt reserveringsruimte genoemd. De reserveringsruimte is net als de jaarruimte gemaximeerd. De reserveringsruimte mag namelijk niet meer bedragen dan 17% van de premiegrondslag.
Bent u op 1 januari jonger dan 10 jaar voor uw AOW-leeftijd? Dan kan uw reserveringsruimte in 2023 niet hoger zijn dan € 8.065.
Bent u op 1 januari ouder dan 10 jaar voor uw AOW-leeftijd? Dan kan uw reserveringsruimte in 2023 niet hoger zijn dan € 15.922
Wat u aan lijfrente voor uw reserveringsruimte stort, wordt vervolgens weggestreept tegenover uw oudste, nog ongebruikte jaarruimte. Het jaar daarna kunt u dan de nog ongebruikte jaarruimtes – minus de oudste die is weggestreept – inhalen.
In de praktijk blijkt dat veel mensen door de inhaalmogelijkheid die de reserveringsruimte biedt meer fiscale ruimte hebben dan ze op basis van alleen de jaarruimteberekening denken.
Het berekenen van de reserveringsruimte is soms wel een klusje, omdat de onderliggende percentages, grondslagen en maxima per jaar kunnen verschillen.
Hulp nodig?
Om u te kunnen helpen bij het berekenen van uw jaarruimte hebben wij wat informatie nodig, waaronder een kopie van het UPO of het pensioenoverzicht van mijnpensioenoverzicht.nl en uw arbeidsstatus.
Maak een belafspraak met een adviseur. Wij zijn u graag van dienst.
Aan een adviesgesprek zijn geen kosten of andere verplichtingen verbonden.
Oudedagsreserve of stakingswinst omzetten in een lijfrente
Heeft u als ondernemer een oudedagsreserve opgebouwd of hebt u uw onderneming geheel of gedeeltelijk gestaakt? Dan kunt u uw oudedagsreserve of stakingswinst omzetten in een lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht. Als deze lijfrente aan de voorwaarden voldoet, mag u de oudedagsreserve of stakingswinst misschien aftrekken als premie of storting.
Lees meer
