De nieuwe wet- en regelgeving voor de toekomstige pensioenopbouw heeft ook de nodige gevolgen voor de pensioenopbouw in de derde pijler. Door de gelijktrekking van de fiscale behandeling van het pensioen in de tweede én derde pijler ontstaat er een substantiële verruiming die met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2023 benut kan worden.
Rekenregels vanaf 2024
Neem uw inkomen van het voorgaande belastingjaar (2023) maximaal € 137.800. Trek daar € 17.545 voor de AOW van af. Neem van de uitkomst 30%. Het resultaat is uw jaarruimte als u in dat jaar geen pensioen heeft opgebouwd bij een werkgever. Heeft u wel pensioen opgebouwd, dan moet u de premies die u samen met uw werkgever in dit jaar (2023) heeft ingelegd hiervan aftrekken. De maximale jaarruimte is €36.077.
De inhaal- of reserveringsruimte is maximaal €41.608. U mag maximaal 10 jaar inhalen. U mag tot 5 jaar na uw AOW-leeftijd inleg voor uw lijfrente aftrekken.
Jaarruimte berekenenUiterste leeftijd opbouw lijfrente
De lijfrente-aftrek is nu nog beperkt tot het jaar dat de AOW-leeftijd wordt bereikt. Deze periode is met 5 jaar verlengd, tot 5 jaar na de AOW-ingang.
Inhaalruimte nieuw pensioenakkoord
Ook de inhaal- of reserveringsruimte wordt verder opgetrokken en zelfs fors, naar een maximaal bedrag van € 38.000.- Dit geldt voor iedereen. Momenteel ligt dit rond de € 7.500.- als je nog meer dan 10 jaar van je AOW-leeftijd verwijderd bent. Val je binnen die 10 jaar dan geldt er een maximum van circa € 15.000.-
Het aantal jaar dat ingehaald mag worden, wordt verlengd naar 10 jaar. Dat is nu nog 7 jaar.
Rekenvoorbeeld inhaalruimte
| Maximale fiscale ruimte | 2023 | 2024 |
|---|---|---|
| Jaarruimte | € 33.746 | € 36.077 |
| Inhaalruimte | € 38.000 | € 41.608 |
| Totaal | € 71.746 | € 77.685 |
Pensioenopbouw voor de zelfstandige ondernemer
Al jaren horen we dat de zelfstandig ondernemer geen fatsoenlijk pensioen kan opbouwen. Maar met de huidige lijfrente mogelijkheden kan dat eigenlijk prima. Met de beleggingsoplossing van Doelbeleggen kan er aanvullend pensioen worden opgebouwd zonder maandelijkse verplichtingen. Je bepaalt zelf hoeveel en wanneer je geld wilt inleggen. Uiteraard moet de inleg wel binnen de fiscale jaar- of inhaalruimte blijven.
Voor zover de maximale hoogte nog als een beperking kon worden gezien, wordt vanaf volgend jaar ruim baan gemaakt om ook deze groep een goed pensioen te kunnen faciliteren. Dat geldt natuurlijk ook voor de DGA.
